Evasión agravada por testaferros e interposición de personas: qué la convierte en grave

Usar testaferros o sociedades pantalla para esconder al verdadero contribuyente puede convertir una evasión simple en evasión agravada, con una pena mucho más alta. Para empresarios y directivos, entender cómo opera la interposición de personas es clave, tanto para evitar el riesgo como para defenderse de una imputación.

Qué es la interposición de personas

Interponer personas significa colocar a un tercero entre el fisco y el verdadero responsable: un testaferro que firma, una sociedad pantalla que factura, un prestanombre que aparece como titular. La finalidad es ocultar quién opera, quién cobra o quién es dueño de los bienes. Cuando esa estructura se usa para no pagar impuestos, el derecho penal la mira con especial severidad.

Por qué agrava la evasión

La evasión es delito solo cuando supera el umbral que fija la ley, según se explica en Evasión fiscal y delitos tributarios. Pero, además del monto, hay circunstancias que la agravan. La utilización de testaferros, prestanombres o estructuras simuladas es una de las más típicas, porque:

• Suma un componente de planificación y ocultamiento deliberado.
• Dificulta detectar la maniobra y reparar el daño al fisco.
• Revela una estrategia orientada a burlar el control, no un error.

Por eso la interposición de personas suele empujar el encuadre hacia la evasión agravada, con una escala penal sensiblemente mayor. La Ley 27.799 (“Inocencia Fiscal”), vigente desde enero de 2026, elevó fuertemente los umbrales: la agravada por interposición de personas o estructuras es delito desde los $200.000.000 (en cambio, la agravada por monto recién aplica desde $1.000.000.000); conviene confirmar el monto vigente, pero el agravante por la maniobra mantiene su peso.

El otro lado: el testaferro sin dolo

No toda persona que aparece en la estructura participó conscientemente. Quien prestó su nombre sin conocer ni querer la maniobra está en una posición jurídica muy distinta de quien la diseñó. Acreditar el rol real de cada involucrado y la ausencia de dolo es una de las tareas más delicadas de la defensa, y se juega sobre todo en la prueba.

Claves para el empresario

• Entender que la estructura societaria puede ser leída como agravante si aparenta ocultar al titular real.
• Distinguir entre quien organizó la maniobra y quien figuró sin dolo.
• Construir prueba sobre el rol efectivo de cada persona y sociedad.
• Confirmar el fuero: estas causas suelen tramitar ante la Justicia Penal Económica o el fuero federal correspondiente.

En resumen: la interposición de testaferros o sociedades pantalla puede transformar la evasión en agravada y disparar la pena. La defensa pasa por acreditar el rol real de cada involucrado y la ausencia de dolo.

Contenido informativo sobre derecho penal económico y federal; no es asesoramiento legal y su aplicación a un caso concreto debe confirmarla un abogado. Las escalas y los montos dependen de la normativa vigente.